Выбор формы налогообложения — важный шаг для предпринимателей в Польше. Подходящая система налогообложения зависит от вида деятельности, размера доходов и структуры бизнеса. Рассмотрим доступные варианты для индивидуальных предпринимателей (ИП) и компаний типа Spółka z o.o.
Формы налогообложения ИП в Польше
В Польше для ИП предусмотрено четыре формы налогообложения. Каждая из них имеет свои особенности, преимущества и недостатки.
- Налог на общих основаниях (Generalne Zasady Opodatkowania)
Эта форма предполагает уплату налога в зависимости от размера дохода по прогрессивной шкале:
- 17% — если доход не превышает 120 000 злотых в год;
- 32% — для доходов выше указанного порога.
Дополнительно ИП оплачивают взносы в ZUS (страховой фонд).
Особенности ZUS:
- Первые шесть месяцев предприниматели платят льготный ZUS: 420 злотых/мес, если доход не превышает 6 000 злотых;
- Если доход выше, добавляется 9% от разницы.
- После полугода включаются социальные взносы.
Плюсы:
- Возможность использовать налоговые льготы;
- Уплата налога только с учётом расходов предпринимателя.
Минусы:
- Прогрессивная ставка, повышающаяся до 32% при превышении порога;
- Необходимость тщательного ведения бухгалтерской документации.
- Линейный налог (Podatek Liniowy)
Фиксированная ставка налога составляет 19%, независимо от размера доходов.
Особенности:
- Обязательное ведение Книги доходов и расходов (Książka Przychodów i Rozchodów);
- Взносы в ZUS аналогичны налогообложению на общих основаниях.
Преимущества:
- Отсутствие налогового порога;
- Подходит для предпринимателей с высоким и стабильным доходом.
Недостатки:
- Невозможность использования налоговых льгот.
- Единый налог (Ryczałt od Przychodów Ewidencjonowanych)
Этот вариант базируется на налоге с выручки, а не с прибыли.
Ставки налога: от 2% до 17%, в зависимости от вида деятельности.
ZUS:
- Доход до 60 000 злотых: 336 злотых;
- Доход до 300 000 злотых: 560 злотых;
- Доход свыше 300 000 злотых: 1 008 злотых.
Кто может выбрать ryczałt:
- Предприниматели, начинающие деятельность в текущем году;
- Те, чьи доходы в прошлом году не превысили 2 млн евро.
Подходит для:
- Фрилансеров, арендодателей и предпринимателей с минимальными расходами.
Минусы:
- Ограниченная возможность учета затрат;
- Не подходит для бизнеса с высокой расходной частью.
- Налог на добавленную стоимость (VAT)
Стандартная ставка VAT в Польше составляет 23%, но есть льготные:
- 5% и 8% для отдельных категорий товаров и услуг;
- 0% для экспорта в страны ЕС.
ИП с годовым доходом менее 200 000 злотых могут быть освобождены от уплаты VAT, но некоторые виды деятельности требуют обязательной регистрации плательщиком VAT (например, юридические, бухгалтерские и консалтинговые услуги).
Как работает VAT:
- На цену товара/услуги добавляется 23%;
- В конце месяца рассчитывается разница между начисленным и уплаченным VAT, которую нужно вернуть государству.
Налогообложение Spółka z o.o.
Для компаний Spółka z o.o. предусмотрено несколько налоговых обязательств:
- Налог на прибыль (CIT)
Ставки CIT зависят от годового оборота:
- 9% — для компаний с оборотом до 2 млн евро;
- 19% — для остальных.
- Дивиденды
При распределении прибыли учредители платят налог на дивиденды — 19%. Это приводит к «двойному налогообложению»: сначала компания платит CIT, затем физическое лицо — налог с полученных дивидендов.
Способы оптимизации:
- Вывод средств через заработную плату («ухвалы») со ставкой налога от 12% до 32%;
- Зарплаты включаются в расходы компании, что снижает налоговую базу.
- Взносы в ZUS
Компания обязана платить взносы за сотрудников. Учредители также могут зарегистрироваться в ZUS для получения пенсионного и медицинского страхования.
- VAT
Система VAT для Spółka z o.o. аналогична индивидуальным предпринимателям. Льготные ставки применяются для отдельных отраслей, а при обороте менее 200 000 злотых возможна регистрация без VAT.
Как выбрать форму налогообложения?
При выборе налогообложения необходимо учитывать:
- Вид деятельности;
- Размер дохода;
- Расходную часть бизнеса;
- Перспективы роста компании.
Для индивидуальных предпринимателей:
- Если доходы невысокие и расходы минимальны, стоит рассмотреть ryczałt;
- При стабильных доходах выгоден линейный налог;
- Если планируется пользоваться льготами, подойдут общие основания.
Для Spółka z o.o.:
- Малые компании с оборотом до 2 млн евро могут экономить за счёт низкой ставки CIT;
- Разумный вывод средств через зарплату помогает избежать двойного налогообложения.
Выбор формы налогообложения — ключевой шаг в оптимизации налоговых расходов. Чтобы принять правильное решение, важно учитывать особенности вашего бизнеса и требования законодательства. Если вам нужна помощь в выборе или настройке системы налогообложения, наши специалисты готовы помочь.
Оставьте заявку на консультацию или свяжитесь с нами по телефону для получения персональной рекомендации!