СтатьиКак выбрать форму налогообложения для ИП и Spółka z o.o. в Польше?

03.01.2025

Выбор формы налогообложения — важный шаг для предпринимателей в Польше. Подходящая система налогообложения зависит от вида деятельности, размера доходов и структуры бизнеса. Рассмотрим доступные варианты для индивидуальных предпринимателей (ИП) и компаний типа Spółka z o.o.

Формы налогообложения ИП в Польше

В Польше для ИП предусмотрено четыре формы налогообложения. Каждая из них имеет свои особенности, преимущества и недостатки.

  1. Налог на общих основаниях (Generalne Zasady Opodatkowania)

Эта форма предполагает уплату налога в зависимости от размера дохода по прогрессивной шкале:

  • 17% — если доход не превышает 120 000 злотых в год;
  • 32% — для доходов выше указанного порога.

Дополнительно ИП оплачивают взносы в ZUS (страховой фонд).

Особенности ZUS:

  • Первые шесть месяцев предприниматели платят льготный ZUS: 420 злотых/мес, если доход не превышает 6 000 злотых;
  • Если доход выше, добавляется 9% от разницы.
  • После полугода включаются социальные взносы.

Плюсы:

  • Возможность использовать налоговые льготы;
  • Уплата налога только с учётом расходов предпринимателя.

Минусы:

  • Прогрессивная ставка, повышающаяся до 32% при превышении порога;
  • Необходимость тщательного ведения бухгалтерской документации.
  1. Линейный налог (Podatek Liniowy)

Фиксированная ставка налога составляет 19%, независимо от размера доходов.

Особенности:

  • Обязательное ведение Книги доходов и расходов (Książka Przychodów i Rozchodów);
  • Взносы в ZUS аналогичны налогообложению на общих основаниях.

Преимущества:

  • Отсутствие налогового порога;
  • Подходит для предпринимателей с высоким и стабильным доходом.

Недостатки:

  • Невозможность использования налоговых льгот.
  1. Единый налог (Ryczałt od Przychodów Ewidencjonowanych)

Этот вариант базируется на налоге с выручки, а не с прибыли.

Ставки налога: от 2% до 17%, в зависимости от вида деятельности.

ZUS:

  • Доход до 60 000 злотых: 336 злотых;
  • Доход до 300 000 злотых: 560 злотых;
  • Доход свыше 300 000 злотых: 1 008 злотых.

Кто может выбрать ryczałt:

  • Предприниматели, начинающие деятельность в текущем году;
  • Те, чьи доходы в прошлом году не превысили 2 млн евро.

Подходит для:

  • Фрилансеров, арендодателей и предпринимателей с минимальными расходами.

Минусы:

  • Ограниченная возможность учета затрат;
  • Не подходит для бизнеса с высокой расходной частью.
  1. Налог на добавленную стоимость (VAT)

Стандартная ставка VAT в Польше составляет 23%, но есть льготные:

  • 5% и 8% для отдельных категорий товаров и услуг;
  • 0% для экспорта в страны ЕС.

ИП с годовым доходом менее 200 000 злотых могут быть освобождены от уплаты VAT, но некоторые виды деятельности требуют обязательной регистрации плательщиком VAT (например, юридические, бухгалтерские и консалтинговые услуги).

Как работает VAT:

  • На цену товара/услуги добавляется 23%;
  • В конце месяца рассчитывается разница между начисленным и уплаченным VAT, которую нужно вернуть государству.

Налогообложение Spółka z o.o.

Для компаний Spółka z o.o. предусмотрено несколько налоговых обязательств:

  1. Налог на прибыль (CIT)

Ставки CIT зависят от годового оборота:

  • 9% — для компаний с оборотом до 2 млн евро;
  • 19% — для остальных.
  1. Дивиденды

При распределении прибыли учредители платят налог на дивиденды — 19%. Это приводит к «двойному налогообложению»: сначала компания платит CIT, затем физическое лицо — налог с полученных дивидендов.

Способы оптимизации:

  • Вывод средств через заработную плату («ухвалы») со ставкой налога от 12% до 32%;
  • Зарплаты включаются в расходы компании, что снижает налоговую базу.
  1. Взносы в ZUS

Компания обязана платить взносы за сотрудников. Учредители также могут зарегистрироваться в ZUS для получения пенсионного и медицинского страхования.

  1. VAT

Система VAT для Spółka z o.o. аналогична индивидуальным предпринимателям. Льготные ставки применяются для отдельных отраслей, а при обороте менее 200 000 злотых возможна регистрация без VAT.

Как выбрать форму налогообложения?

При выборе налогообложения необходимо учитывать:

  • Вид деятельности;
  • Размер дохода;
  • Расходную часть бизнеса;
  • Перспективы роста компании.

Для индивидуальных предпринимателей:

  • Если доходы невысокие и расходы минимальны, стоит рассмотреть ryczałt;
  • При стабильных доходах выгоден линейный налог;
  • Если планируется пользоваться льготами, подойдут общие основания.

Для Spółka z o.o.:

  • Малые компании с оборотом до 2 млн евро могут экономить за счёт низкой ставки CIT;
  • Разумный вывод средств через зарплату помогает избежать двойного налогообложения.

Выбор формы налогообложения — ключевой шаг в оптимизации налоговых расходов. Чтобы принять правильное решение, важно учитывать особенности вашего бизнеса и требования законодательства. Если вам нужна помощь в выборе или настройке системы налогообложения, наши специалисты готовы помочь.

Оставьте заявку на консультацию или свяжитесь с нами по телефону для получения персональной рекомендации!